Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải nộp thuế từ năm 2026

Tại kỳ họp thứ 10 diễn ra ngày 10/12/2025, Quốc hội khóa XV đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) và Luật Quản lý thuế (sửa đổi) với nhiều điểm mới đáng chú ý liên quan đến thuế của hộ và cá nhân kinh doanh. Một trong những điểm thay đổi quan trọng nhất là ngưỡng doanh thu miễn thuế mới dành cho hộ kinh doanh.

1. Ngưỡng doanh thu miễn thuế là gì?

Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu năm ≤ 500 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế, bao gồm:

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Điều này có nghĩa là toàn bộ doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm – được miễn hoàn toàn các sắc thuế chính theo quy định mới.

2. Vì sao có chính sách này?

Trước đây, ngưỡng doanh thu không chịu thuế còn rất thấp (khoảng 100 triệu đồng/năm), gây gánh nặng cho hầu hết hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Với mức 500 triệu đồng/năm, khoảng 90 % hộ kinh doanh hiện nay sẽ không phải nộp thuế nữa – điều này giúp giảm áp lực chi phí, tuân thủ và thủ tục cho hộ kinh doanh nhỏ.

3. Áp dụng từ khi nào?

Quy định này có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, khi Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật Quản lý thuế (sửa đổi) chính thức có hiệu lực.

Điều này có nghĩa là:
Doanh thu năm 2026 ≤ 500 triệu → Miễn thuế
Doanh thu năm > 500 triệu → Phải nộp thuế theo quy định mới.

4. Cách tính thuế nếu doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu

Luật mới không chỉ dừng lại ở việc miễn thuế dưới 500 triệu, mà còn thiết kế cơ chế tính thuế linh hoạt hơn cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm, cụ thể là:

Phương án 1: Tính theo thu nhập thực tế (doanh thu – chi phí hợp lệ) và áp mức thuế suất 15% trên phần thu nhập chịu thuế.
Phương án 2: Tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu nhưng chỉ tính trên phần vượt mức 500 triệu đồng/năm theo tỷ lệ % ngành nghề như trước đây.

Điều này giúp hộ kinh doanh linh hoạt chọn cách tính thuế phù hợp, đặc biệt khi chi phí đầu vào lớn.

5. Ví dụ minh họa (dễ hiểu)

Hộ kinh doanh có doanh thu 450 triệu/năm → KHÔNG nộp thuế.
Hộ kinh doanh có doanh thu 600 triệu/năm, có thể:

Tính thuế trên phần lãi nếu có chi phí hợp lệ hoặc

Tính thuế theo doanh thu chỉ trên phần vượt 500 triệu (trong ví dụ này là 100 triệu) theo tỉ lệ ngành nghề.

6. Lợi ích của quy định này

Giảm gánh nặng thuế cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ
Giảm chi phí kê khai – tuân thủ thuế
Khuyến khích minh bạch – bình đẳng trong kinh doanh
Tiếp cận theo hướng công bằng với doanh nghiệp nhỏ và vừa

Theo thống kê, khi áp ngưỡng này, số thuế giảm dự kiến khoảng 11.800 tỷ đồng/năm cho nhóm hộ kinh doanh nhỏ.

7. Hộ kinh doanh cần lưu ý gì quan trọng

Dù miễn thuế nếu doanh thu năm ≤ 500 triệu, hộ kinh doanh vẫn nên:

Kê khai thuế đúng kỳ hạn
Lưu giữ hóa đơn, chứng từ, sổ sách minh bạch
Báo cáo doanh thu theo quy định (để chứng minh đủ điều kiện miễn thuế)